Erfbelasting en belastingaangifte na overlijden

Krijg je een erfenis, dan moet je daar misschien erfbelasting over betalen. En misschien moet je de aangifte inkomstenbelasting doen voor de overledene. Lees welke belastingzaken er bij een overlijden spelen.

 

Erfbelasting, succesierechten en belastingaangifte na overlijden

Wat is erfbelasting en wat zijn successierechten?

Erfbelasting is de belasting die je betaalt over de erfenis die je hebt gekregen, als je tenminste meer geld ontvangt dan het bedrag waar een vrijstelling voor geldt. Erfbelasting werd vroeger successierechten genoemd. Deze twee begrippen betekenen dus hetzelfde.

Wie moet erfbelasting betalen?

Iedereen die iets erft, moet aangifte doen voor de erfbelasting. Of je vervolgens ook echt belasting moet betalen, hangt af van de hoogte van het bedrag dat je erft. En van jouw relatie met de overledene. Er zijn per erfgroep vrijstellingen, dus als het bedrag binnen die vrijstelling valt, hoef je uiteindelijk niets te betalen.

Wie erven er volgens het erfrecht (zonder testament)?

  1. de echtgenoot of geregistreerd partner en kinderen. Of kleinkinderen als een kind al eerder is overleden
  2. ouders, broers en/of zussen. Of neven/nichten als broer en/of zus al eerder is overleden
  3. grootouders
  4. overgrootouders

Zie: Erfenis en nalatenschap

Vrijstellingen erfbelasting

Hoe hoog de vrijstelling voor de erfbelasting is, verschilt per jaar en hangt af van je relatie met de overledene. Erf je bijvoorbeeld als dochter van je moeder, dan betaal je minder belasting dan wanneer je als nicht van je tante erft. Ben je geen bloedverwant van degene die aan jou een erfenis heeft nagelaten, dan betaal je het hoogste tarief.

Bekijk de vrijstellingen op de site van de Belastingdienst

Relatie met overledene. Je bent: Bedrag vrijstelling 2019
Partner € 650.913
Kind of kleinkind € 20.616
Ouder € 48.821*
Kind met een handicap € 61.840
Andere erfgenaam € 2.173
* Erven beide ouders? Dan is de vrijstelling voor u samen € 48.821

Bron: De Belastingdienst

Vul het aangiftebiljet sowieso in

Ben je erfgenaam, dan krijg je van de Belastingdienst sowieso een aangiftebiljet. Vul dit aangiftebiljet altijd in, ook al weet je al zeker dat je niets hoeft te betalen. Heb je na 8 maanden na het overlijden nog geen aangiftebiljet gekregen? Vraag er dan een op bij de Belastingdienst. Aangifte doen moet sowieso.

Ontvang je meer geld dan de vrijstelling?

Als je meer geld krijgt dan de vrijstelling, dan betaal je belasting. De belasting betaal je vanaf het bedrag van de vrijstelling, dus niet over het hele bedrag dat je erft. Ontvang je flink meer dan de vrijstelling, dan gaat het percentage belasting dat je moet betalen omhoog.

In 2019 gelden deze tarieven:

  • voor partners en kinderen 10% over de eerste € 124.727 boven de vrijstelling en 20% over het bedrag daarboven.
  • voor kleinkinderen, achterkleinkinderen: 18% over de eerste € 124.727 boven de vrijstelling en 36% over het bedrag daarboven.
  • voor andere erfgenamen 30% over de eerste € 124.727 boven de vrijstelling en 40% over het bedrag daarboven.

NB: Deze cijfers zijn niet elk jaar hetzelfde. Controleer dus altijd of je de laatste cijfers hebt.

Voorbeeld erfbelasting

Marie erft in 2019 € 25.000 van haar vader. Over de eerste € 20.616 betaalt ze geen belasting, want daarvoor geldt de vrijstelling. Over € 4.384 moet ze wel belasting betalen, namelijk 10%. Ze moet dus afgerond € 438 aan erfbelasting betalen.

Rekenhulp

Wil je weten wat je kunt verwachten, vul dan de Rekenhulp erfbelasting in op de site van de Belastingdienst.

Aangifte inkomstenbelasting doen voor de overledene (F-formulier)

Je krijgt ook met de Belastingdienst te maken als je de aangifte inkomstenbelasting moet doen voor degene die is overleden. Als de overledene de jaren voor zijn of haar dood aangifte heeft gedaan, ontvang je als nabestaande een F-formulier.

Heb je het F-formulier niet automatisch ontvangen? Vraag dan na of dat klopt. Het betekent namelijk niet altijd dat je geen aangifte hoeft te doen.

Goed om te weten:

De Belastingdienst heeft een Serviceteam Nabestaanden. Daar kunnen ze je verder helpen.

Aangifte in het jaar van het overlijden

Met het F-formulier doe je aangifte voor de overledene over het jaar dat hij of zij is overleden. Als je tot het overlijden fiscaal partner was met de overledene, kun je er voor kiezen om het hele jaar van overlijden nog als fiscale partners aangemerkt te worden. In dat geval moet je zelf ook op papier aangifte doen met een P-formulier. De voor– en nadelen hiervan kun je vinden op de website van de Belastingdienst.

Aangifte in het jaar voor het overlijden

Moet je ook nog aangifte doen over het jaar vóór het overlijden? Dan moet dat ook op papier. Het kan niet digitaal, omdat de DigiD van de overledene geblokkeerd wordt na overlijden. Als je de fiscale partner van de overledene bent, dan moet je je eigen aangifte ook op papier doen.

Voorlopige aanslag

Krijg je een voorlopige aanslag voor degene die is overleden? Zet deze dan stop of pas hem aan. Ook als je de fiscale partner bent van de overledene en je krijgt een voorlopige aanslag, is het handig om deze aan te passen. Heb je vragen hierover, neem dan contact op met de Belastingdienst.

Toeslagen

Krijg jij of kreeg de persoon die is overleden toeslagen? Bekijk dan of je deze moet stopzetten of voor jezelf opnieuw moet aanvragen. Ook daarvoor kun je met vragen bij de Belastingdienst zelf terecht.

Checklist voor nabestaanden

Checklist voor nabestaanden

Als een naaste is overleden, moet je vaak veel regelen. Deze checklist helpt je op weg.
Geldzaken rondom overlijden

Geldzaken rondom overlijden

We helpen je graag als je geldzaken rondom een overlijden moet regelen. Bijvoorbeeld als een dierbare van je is overleden. Of als je je nabestaanden goed wilt achterlaten.

Pagina laatst aangepast: 28 maart 2019